З початку 2025 року для роботодавців та податкових агентів суттєво змінився порядок подання об’єднаної звітності. Якщо раніше Податковий розрахунок сум доходу, ПДФО, військового збору та ЄСВ подавався щоквартально, то тепер звітність необхідно подавати щомісяця.

Це означає, що для ФОП із найманими працівниками, ТОВ, підприємств, організацій, а також осіб, які здійснюють виплати фізичним особам, обсяг бухгалтерської роботи фактично збільшився втричі.

📌 Проблема для бізнесу: один пропущений місяць, неправильна ознака доходу, помилка в РНОКПП працівника, невірно заповнений додаток Д1 або 4ДФ — і підприємець може отримати штраф, запит від податкової або проблеми з даними працівника в Пенсійному фонді.

Юридична компанія «Бровар Юст» допомагає ФОП та юридичним особам правильно підготувати, перевірити та подати щомісячну звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ.

---

Що таке щомісячна об’єднана звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ

Щомісячна об’єднана звітність — це Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого або сплаченого на користь фізичних осіб, сум утриманого ПДФО, військового збору та нарахованого ЄСВ.

Простіше кажучи, це звіт, у якому роботодавець або податковий агент показує:

✅ кому було нараховано або виплачено дохід;
✅ яку суму ПДФО утримано;
✅ яку суму військового збору нараховано та сплачено;
✅ яку суму ЄСВ нараховано за працівників;
✅ інформацію про прийняття, звільнення, переведення працівників;
✅ відомості про лікарняні, відпустки, декретні, ЦПХ-договори;
✅ спеціальний стаж — якщо він є.

Фактично цей звіт об’єднує інформацію для ДПС та Пенсійного фонду України.

---

Хто зобов’язаний подавати щомісячний Податковий розрахунок

Щомісячний Податковий розрахунок подають:

🔹 ФОП, які мають найманих працівників;
🔹 ТОВ та інші юридичні особи, які використовують найману працю;
🔹 роботодавці, які укладають трудові договори;
🔹 замовники за цивільно-правовими договорами, якщо виплачують винагороду фізичним особам;
🔹 податкові агенти, які виплачують доходи фізичним особам;
🔹 підприємства, які мають відокремлені підрозділи;
🔹 суб’єкти, які виплачують орендну плату фізичним особам, винагороди, компенсації або інші доходи.

📍 Наприклад, якщо ФОП орендує автомобіль у фізичної особи, виплачує їй орендну плату та утримує ПДФО і військовий збір, така операція має бути відображена у звітності.

---

Строк подання щомісячної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ

Податковий розрахунок подається протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця.

Тобто звітність подається:

Звітний місяць	Граничний строк подання
Січень	до 20 лютого
Лютий	до 20 березня
Березень	до 20 квітня
Квітень	до 20 травня
Травень	до 20 червня
Червень	до 20 липня
Липень	до 20 серпня
Серпень	до 20 вересня
Вересень	до 20 жовтня
Жовтень	до 20 листопада
Листопад	до 20 грудня
Грудень	до 20 січня наступного року

⚠️ Якщо останній день подання припадає на вихідний або святковий день, граничний строк переноситься на наступний операційний день.

---

Куди подавати об’єднаний звіт з ПДФО, військового збору та ЄСВ

Звітність подається до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків.

Для ФОП — це податкова за місцем його податкової адреси.
Для ТОВ — податкова за місцезнаходженням юридичної особи.

Подання, як правило, здійснюється в електронному вигляді через:

✅ Електронний кабінет платника;
✅ бухгалтерські програми;
✅ сервіси електронної звітності;
✅ кваліфікований електронний підпис керівника, ФОП або бухгалтера.

---

Яка форма використовується для щомісячної звітності

Місячний Податковий розрахунок подається за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 у відповідній редакції.

У звіті зазначається:

🟢 рік;
🟢 місяць звітування від 1 до 12;
🟢 тип звіту: «Звітний», «Звітний новий» або «Уточнюючий»;
🟢 дані платника;
🟢 кількість працівників;
🟢 суми доходів;
🟢 суми ПДФО, військового збору та ЄСВ;
🟢 додатки, які подаються разом із розрахунком.

---

Основні додатки до щомісячного Податкового розрахунку

До Податкового розрахунку можуть подаватися додатки. Найчастіше роботодавці працюють із такими:

Додаток Д1 — ЄСВ

Додаток Д1 містить інформацію про нарахування ЄСВ по кожній застрахованій особі.

У ньому відображаються:

✅ заробітна плата;
✅ лікарняні;
✅ відпускні;
✅ декретні;
✅ винагорода за ЦПХ-договором;
✅ кількість днів трудових відносин;
✅ відпустка без збереження зарплати;
✅ додаткова база ЄСВ;
✅ сума нарахованого ЄСВ.

📌 Якщо у ФОП або ТОВ є працівники, Д1 є одним із ключових додатків.

---

Додаток 4ДФ — ПДФО та військовий збір

Додаток 4ДФ містить персоніфіковану інформацію про доходи фізичних осіб, ПДФО та військовий збір.

У ньому зазначаються:

✅ сума нарахованого доходу;
✅ сума виплаченого доходу;
✅ сума нарахованого ПДФО;
✅ сума перерахованого ПДФО;
✅ сума нарахованого військового збору;
✅ сума сплаченого військового збору;
✅ ознака доходу;
✅ дата прийняття або звільнення працівника, якщо така подія була.

📍 Наприклад, зарплата працівника відображається з однією ознакою доходу, винагорода за ЦПХ — з іншою, орендна плата фізичній особі — також із відповідною ознакою.

---

Додаток Д5 — трудові відносини

Додаток Д5 подається не завжди, а лише тоді, коли у звітному місяці відбулися кадрові події.

Його подають, якщо було:

🔹 прийняття працівника;
🔹 звільнення працівника;
🔹 переведення на іншу посаду;
🔹 переміщення до іншого підрозділу;
🔹 укладення або припинення ЦПХ-договору;
🔹 початок або завершення військової служби;
🔹 відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами;
🔹 відпустка для догляду за дитиною.

⚠️ Помилка в Д5 може призвести до некоректного відображення трудового стажу працівника.

---

Додаток Д6 — спеціальний стаж

Додаток Д6 подається тоді, коли щодо працівника потрібно відобразити спеціальний стаж.

Наприклад, це може бути важливо для осіб, які мають право на пенсію за вислугу років або працюють у спеціальних умовах.

---

Які податки та внески відображаються у щомісячній звітності

У звітності відображаються три основні платежі:

Платіж	Ставка	Хто сплачує
ПДФО	18%	податковий агент із доходу фізичної особи
Військовий збір	5%	податковий агент із доходу фізичної особи
ЄСВ	22%	роботодавець за працівника

📌 Важливо: ПДФО та військовий збір утримуються із доходу працівника або фізичної особи, а ЄСВ нараховується роботодавцем на базу нарахування.

---

Чи потрібно подавати звіт, якщо ФОП не має працівників

Це одне з найпоширеніших питань.

Якщо ФОП не має найманих працівників і не здійснював виплати фізичним особам, зазвичай обов’язку подавати щомісячний Податковий розрахунок немає.

Але ситуація ускладнюється, якщо ФОП здійснював виплати:

🔸 фізичним особам;
🔸 самозайнятим особам;
🔸 іншим ФОП;
🔸 орендодавцям-фізособам;
🔸 виконавцям за ЦПХ-договорами.

Особливо багато питань виникає щодо виплат ФОП — ФОП. Частина бухгалтерів вважає, що якщо один ФОП сплачує іншому ФОП за послуги, то отримувач самостійно декларує свій дохід. Водночас на практиці податкова часто наполягає на відображенні таких виплат у 4ДФ з відповідною ознакою доходу.

⚠️ Саме тому перед поданням або неподанням звіту варто перевірити конкретну операцію, документи, статус контрагента та податкову позицію.

ЮК «Бровар Юст» може перевірити вашу ситуацію та надати практичну консультацію: подавати звіт чи ні, які додатки заповнювати, яку ознаку доходу ставити та як уникнути штрафів.

---

Типові помилки при поданні щомісячної звітності

Найчастіше ФОП і ТОВ допускають такі помилки:

❌ пропускають строк подання звіту;
❌ подають квартальний звіт замість місячного;
❌ неправильно зазначають місяць звітного періоду;
❌ не додають Д1 при наявності працівників;
❌ не подають Д5 при прийнятті або звільненні працівника;
❌ плутають ознаки доходів у 4ДФ;
❌ неправильно показують військовий збір;
❌ не відображають виплати фізичним особам;
❌ не враховують ЦПХ-договори;
❌ не перевіряють РНОКПП працівників;
❌ неправильно відображають лікарняні, відпускні або декретні;
❌ не подають уточнюючий звіт після виявлення помилки.

📍 Часто проблема виявляється не одразу, а тоді, коли працівнику потрібно підтвердити страховий стаж, отримати лікарняні, декретні або оформити пенсію.

---

Штрафи за неподання або помилки у звітності

За неподання, несвоєчасне подання, подання не в повному обсязі або з недостовірними відомостями передбачена відповідальність.

Основні ризики:

Порушення	Можливі наслідки
Неподання Податкового розрахунку	штраф 1020 грн
Повторне порушення протягом року	штраф 2040 грн
Помилки у відомостях про фізичних осіб	штраф, уточнення, запити ДПС
Несвоєчасна сплата ЄСВ	штрафи, пеня, недоїмка
Неоформлений працівник	значні штрафи за трудовим законодавством
Невідображення виплат фізособам	ризик донарахування ПДФО, ВЗ, пені

⚠️ Окремо слід пам’ятати: якщо помилка впливає на суми податків або дані застрахованої особи, її потрібно виправляти через «Звітний новий» або «Уточнюючий» розрахунок.

---

Чому щомісячна звітність стала складнішою для бізнесу

Раніше бухгалтер мав підготувати один об’єднаний звіт за квартал. Тепер звіт формується щомісяця. Це означає:

🔹 більше дедлайнів;
🔹 більше перевірок;
🔹 більше ризиків помилки;
🔹 більше кадрової інформації, яку потрібно контролювати;
🔹 більше навантаження на бухгалтера або підприємця.

Для ФОП, який самостійно веде облік, це часто стає проблемою. Особливо якщо є хоча б один працівник, були лікарняні, відпустка, премія, звільнення, ЦПХ-договір або виплата фізичній особі.

---

Коли варто звернутися до бухгалтера або юриста

Звернутися за допомогою варто, якщо:

✅ ви вперше найняли працівника;
✅ не знаєте, чи потрібно подавати щомісячний звіт;
✅ отримали квитанцію з помилкою;
✅ потрібно подати уточнюючий розрахунок;
✅ працівника прийняли або звільнили;
✅ були виплати за ЦПХ;
✅ ФОП платив іншому ФОП або фізичній особі;
✅ є сумніви щодо 4ДФ;
✅ потрібно перевірити ЄСВ, ПДФО та військовий збір;
✅ податкова надіслала запит або повідомлення.

📌 Краще перевірити звіт до подання, ніж потім виправляти помилки та пояснювати їх податковій.

---

Послуги ЮК “Бровар Юст” щодо щомісячної звітності

Юридична компанія «Бровар Юст» надає допомогу ФОП, ТОВ та роботодавцям у питаннях податкової та кадрової звітності.

Ми можемо допомогти з:

🟢 підготовкою щомісячного Податкового розрахунку;
🟢 заповненням Д1, 4ДФ, Д5, Д6;
🟢 перевіркою правильності ПДФО, ВЗ та ЄСВ;
🟢 консультацією щодо виплат фізичним особам та ФОП;
🟢 виправленням помилок у звітності;
🟢 поданням уточнюючих звітів;
🟢 кадровим обліком працівників;
🟢 супроводом ФОП-роботодавців;
🟢 бухгалтерським обслуговуванням бізнесу;
🟢 консультацією щодо штрафів і податкових ризиків.

---

Чому варто звернутися саме до “Бровар Юст”

⭐ Комплексний підхід — юридична та бухгалтерська оцінка ситуації.
⭐ Практичний досвід — працюємо з ФОП, ТОВ, роботодавцями та самозайнятими особами.
⭐ Перевірка ризиків — аналізуємо не лише цифри, а й документи, кадрові події, договори.
⭐ Допомога з помилками — готуємо уточнюючі звіти та пояснення.
⭐ Зручна комунікація — консультація в офісі, телефоном або онлайн.

📍 Якщо ви не впевнені, чи правильно подали щомісячну звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ — звертайтесь до нас. Ми допоможемо уникнути штрафів і привести звітність у порядок.

---

Висновок

Щомісячна звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ стала одним із ключових обов’язків для ФОП і ТОВ, які мають працівників або здійснюють виплати фізичним особам. Через нові строки подання, персоніфіковані дані, додатки Д1, 4ДФ, Д5, Д6 та ризик штрафів самостійне ведення такої звітності часто стає складним.

Найбільша небезпека — не лише у штрафах, а й у неправильному відображенні трудового та страхового стажу працівників, помилках у податках, некоректному військовому зборі або пропущених кадрових подіях.

ЮК «Бровар Юст» допоможе вам правильно подати щомісячну об’єднану звітність, перевірити нарахування, виправити помилки та організувати бухгалтерський супровід бізнесу.

---

Реквізити ЮК “Бровар Юст”

Юридична компанія “Бровар Юст”
📍 Київська область, м. Бровари, вул. Героїв України, буд. 20, поверх № 2, офіс 153.

Представництво в Києві:
📍 м. Київ, провулок Херсонський, буд. 1, офіс 605, поверх 6.

Графік роботи юристів:
пн-пт: 9:00–18:00
сб-нд: вихідний

Зв’язок з юристами:
📞 +38(063) 109-39-71
📞 +38(066) 596-76-42
✉️ brovarjust@gmail.com

---

FAQ: часті питання про щомісячну звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ

Чи потрібно подавати об’єднаний звіт щомісяця?

Так, роботодавці та податкові агенти подають Податковий розрахунок щомісяця, якщо мають найманих працівників або здійснюють виплати фізичним особам.

До якого числа подається звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?

Звіт подається протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця. На практиці це зазвичай до 20 числа наступного місяця.

Які додатки найчастіше подаються?

Найчастіше подаються Д1, 4ДФ, Д5 та Д6. Д1 стосується ЄСВ, 4ДФ — ПДФО та військового збору, Д5 — кадрових подій, Д6 — спеціального стажу.

Чи потрібно подавати Д5 кожного місяця?

Ні. Д5 подається лише тоді, коли були кадрові події: прийняття, звільнення, переведення, ЦПХ-договір, декретна відпустка тощо.

Який штраф за неподання звіту?

За неподання або несвоєчасне подання Податкового розрахунку може застосовуватись штраф 1020 грн, а за повторне порушення протягом року — 2040 грн.

Чи потрібно ФОП без працівників подавати цей звіт?

Якщо ФОП не має працівників і не здійснював виплати фізичним особам, зазвичай обов’язку немає. Але якщо були виплати фізособам, самозайнятим особам або іншим ФОП, ситуацію потрібно аналізувати окремо.

Чи можна виправити помилку у звіті?

Так. Якщо строк подання ще не минув, подається «Звітний новий» розрахунок. Якщо строк уже минув — «Уточнюючий».

Чи допомагає “Бровар Юст” із поданням звітності?

Так. Ми допомагаємо з підготовкою, перевіркою, поданням та виправленням щомісячної звітності з ПДФО, військового збору та ЄСВ для ФОП і ТОВ.